こんな悩みを解決
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税務調査でどこを重点的に見られるのか知りたい
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書類の準備や保存が不十分で不安
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調査に備えて事前に何をしておけば良いか整理したい
結論（断定）
税務調査では「売上の計上漏れ」「経費の私的流用」「帳簿・証憑の保存状況」が必ず確認される。
調査は予告なく訪れることもあり、日頃の記録整備と証憑保存が最大の防御である。事前準備として、帳簿・領収書の整合性、現金管理、交際費・役員報酬の処理を徹底しておくことで、調査リスクを大幅に軽減できる。
制度のポイント整理
税務調査の流れ
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事前通知型が一般的だが、悪質と判断される場合は無予告で実施される。
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初日は会社の全体像を確認し、帳簿や領収書を中心に精査。
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必要に応じて役員・経理担当への質問が行われる。
必ず見られる主要ポイント
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売上計上の適正性
売上除外や二重計上がないか、銀行口座や請求書との突合で確認。 -
経費の妥当性
交際費・会議費・旅費交通費など、私的支出が混ざっていないか重点チェック。 -
役員報酬・人件費
定期同額給与の要件を守っているか、源泉徴収を適正に行っているか。
帳簿書類保存の重要性
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帳簿・領収書・契約書などは原則7年間保存義務。
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電子取引データは電子のまま保存しなければならない（電子帳簿保存法）。
実務アドバイス：今日から始めるステップ
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帳簿と証憑を突合して整理する
請求書・領収書・通帳記録が一致しているか確認。 -
経費の内容を説明できるように準備する
交際費・会議費・旅費は「誰と・何のために」をメモして保存。 -
現金管理を厳格化する
小口現金の動きを日々記録し、残高と現金実物が一致している状態を保つ。
注意すべきポイント
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形式的な書類不足は大きなリスク
領収書紛失や電子保存不備は、経費否認の原因となる。 -
税務署は比較で違和感を探す
前年との売上・経費の増減、同業他社比率を基準に指摘が入る。 -
調査官の質問には一貫性が必要
曖昧な回答やその場しのぎの説明は不信感を招く。
まとめ
税務調査は「売上・経費・帳簿保存」が最大のチェック対象である。
日常的に証憑を整備しておけば、突然の調査にも動じない。
調査を恐れるのではなく、備える姿勢が事業継続の安心につながる。
出典
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国税庁「税務調査手続に関する基本事項」
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国税庁「帳簿書類の保存期間」
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国税庁「電子帳簿保存法」
